RetenGan 830

Iniciar Sesión: El sistema utiliza su cuenta de Google. No necesita recordar contraseñas nuevas.

Multi-Dispositivo: Al ser un sistema Cloud, puede acceder desde su PC, Notebook o Celular. Los datos están siempre sincronizados.

📲 Instalar Aplicación (PWA)

Puede utilizar el sistema como una App nativa sin barras de navegador.

• En PC: En la pantalla de inicio, o en el menú de su usuario (arriba derecha), pulse "📲 Instalar App". Se creará un ícono en su escritorio.
• En Celular: Pulse el botón "Instalar" o vaya al menú de Chrome -> "Agregar a pantalla de inicio".

Seguridad: Sus datos están protegidos por la infraestructura de Google Firebase.

⚠️ Eliminación Segura de Cuenta

Si decide dejar de usar la plataforma y desea eliminar su usuario permanentemente, el sistema verificará que no deje datos "huérfanos". No podrá eliminar su cuenta si aún tiene empresas vinculadas.

Para proceder con la eliminación deberá:

1. Eliminar primero sus empresas propias (vaciándolas previamente).
2. Solicitar a los dueños de las empresas compartidas que lo desvinculen.

Una vez que su panel esté vacío, el sistema le permitirá borrar sus datos desde el menú de su cuenta (arriba a la derecha) -> "ELIMINAR MI CUENTA".

Crear y Seleccionar Empresa

• Nueva Empresa: Pulse el botón azul "+ Nueva". Ingrese Razón Social, CUIT y su categoría de agente.
• Cambiar Empresa: Use el menú desplegable superior. Al seleccionar una empresa, todo el sistema cambia para mostrar los datos de esa entidad.
• Editar Datos: Use el botón "✏️ Editar Datos" para modificar el nombre, CUIT, Domicilio Fiscal (importante para el PDF) y su Sucursal (Punto de Emisión). Si su empresa tiene distintas cajas o oficinas que retienen por separado, puede asignarles números de sucursal diferentes (ej: 0001) para que el sistema lleve una numeración paralela y los consolide correctamente en el TXT del SICORE.

🛡️ Escudo Protector contra Borrados

Para garantizar la seguridad de su trabajo, el sistema cuenta con un bloqueo inteligente: no es posible eliminar una empresa si esta contiene facturas u órdenes de pago cargadas. Si realmente desea eliminar la empresa de forma definitiva, el sistema le exigirá que primero elimine los comprobantes y pagos manualmente de las tablas. Esto evita borrar meses de trabajo por presionar el botón equivocado.

Compartir Acceso (Colaboración)

Puede invitar a otros usuarios (ej: empleados o auditores) a su empresa sin costo adicional para ellos.

1. Vaya al botón amarillo "👥 Acceso".
2. Ingrese el email del colaborador (debe haberse logueado al menos una vez en el sistema).
3. El colaborador verá su empresa en su lista como "(Compartida)".

⚡ Seguridad de Accesos en Tiempo Real

El sistema gestiona los permisos de forma instantánea. Si el dueño de una empresa decide quitarle el acceso a un colaborador, la base de datos lo detectará en milisegundos. Si el colaborador se encuentra trabajando dentro de esa empresa en ese momento, su sesión se interrumpirá automáticamente mostrando un aviso de "Acceso Revocado", protegiendo la información de la empresa inmediatamente.

Planes y Suscripción

El sistema se rige por la capacidad del Dueño de la empresa.

• Plan Gratuito: Tienes un período inicial de prueba (6 meses) con funcionalidad completa para una empresa.
• Suscripción PRO: Al finalizar la prueba o intentar dar de alta a una segunda empresa, debe suscribirse. Los planes se basan en volumen de empresas (Packs de 5, 10, 25, etc.).
• Vencimiento: Si su plan vence, sus empresas pasan a modo "Solo Lectura". Podrá ver y exportar datos, pero no cargar nuevos hasta renovar.

💳 Pagos y Renovación

• Aviso de Vencimiento: El sistema mostrará una alerta naranja en la barra lateral cuando falten 5 días para el vencimiento de su plan.
• Cómo Pagar: Diríjase arriba donde está su usuario y su plan contratado. Allí encontrará el botón "Ver Plan / Mejorar / Pagar" que indicará los planes, los datos de la transferencia y formulario oficial de aviso de pago.
• Informar Pago: Es obligatorio adjuntar el comprobante en el formulario. Una vez enviado, el administrador recibirá una notificación automática para activar su servicio.

Aquí gestiona la base de datos de sus sujetos retenidos.

• Alta Automática: Al importar facturas desde Excel o cargar un comprobante manualmente, el sistema verifica el CUIT (exigiendo formato estricto de 11 dígitos sin guiones) y crea los proveedores automáticamente si no existen en la base.
• Ordenamiento Rápido: Haga clic sobre los títulos de la tabla (Razón Social, CUIT, Alta) para ordenarlos alfabéticamente o por fecha. Un clic ordena de A-Z (🔼) y un segundo clic de Z-A (🔽).

Semáforo de Datos (Info Faltante):

• Verde: Datos completos.
• Naranja: Falta domicilio (necesario para el certificado PDF).
• Rojo: Falta configuración fiscal (Régimen y Condición). Sin esto, no se puede calcular la retención. Pulse el lápiz ✏️ para completarlos.

🔍 Filtros Rápidos: Utilice los botones sobre la tabla para aislar grupos de proveedores al instante.

• ✓ Cumplidos: Oculta a todos los que tengan problemas y le muestra únicamente aquellos con luz verde (listos para operar y retener).
• ⏳ Pendientes SICORE: Filtra y muestra exclusivamente a los proveedores que están completos y listos, pero que aún no han sido exportados al aplicativo de AFIP. Ideal para saber qué novedades debe subir este mes.

📊 Auditoría: Cuentas Corrientes

En la tabla principal, junto al botón de editar (✏️) de cada proveedor, encontrará dos nuevas herramientas de análisis detallado:

• 💵 Cta. Cte. de Dinero: Muestra el historial cronológico de Facturas (Debe) vs Órdenes de Pago (Haber), calculando el saldo monetario exacto a favor o en contra.
• ⚖️ Cta. Cte. de Bases: Exclusiva para auditoría impositiva. Rastrea cómo se generaron las diferencias de base imponible en las compensaciones y cuándo se utilizaron, detallando el saldo impositivo a favor de la empresa o de ARCA.
  • Salvavidas de Descartes: Si usted utilizó el botón "Descartar para siempre" en la pantalla de pagos por error, ese movimiento quedará reflejado aquí. Podrá presionar el botón "↩️ Revertir" situado al lado de ese registro para anular la acción y devolverle el ajuste al proveedor al instante.

Herramientas dentro de las Cuentas Corrientes:

• Filtro de Fechas: Utilice los campos Desde / Hasta para aislar un período específico. El saldo se recalculará arrancando de cero únicamente para los movimientos de las fechas seleccionadas.
• Exportación: Puede descargar la vista actual (respetando los filtros de fecha aplicados) en 📗 Excel para sus papeles de trabajo o en un 📄 PDF formal para archivar o enviar al proveedor ante un reclamo.

🧹 Mantenimiento y Limpieza

• Filtro "Sin Movimientos": Presione el botón gris de filtros para buscar automáticamente a todos los sujetos que no tienen operaciones cargadas en el sistema. Ideal para seleccionar y hacer limpieza masiva.
• 🛡️ Escudo Protector de Borrado: El sistema bloquea inteligentemente la eliminación de cualquier proveedor que tenga facturas u órdenes de pago asociadas en su historial, previniendo la pérdida accidental de datos contables.

💾 Exportación al SICORE (Sujetos Retenidos)

El sistema permite generar el archivo TXT exacto que pide el aplicativo SICORE para dar de alta o actualizar a sus proveedores y lleva un control inteligente para evitar duplicados:

• Estandarización ARCA: Al crear o editar un proveedor, el sistema le exigirá seleccionar la Provincia desde el padrón oficial y limitará la longitud de los textos para garantizar la compatibilidad técnica con ARCA.
• Generación del TXT: Marque las casillas (☑️) de los proveedores que desea exportar y presione el botón naranja "TXT SICORE". El sistema adaptará y truncará la información de forma transparente para generar un archivo listo para subir al aplicativo.
• 🤖 Control de Subida (Etiqueta Azul): Al descargar el TXT, el sistema le preguntará si desea marcar a esos proveedores como "Subidos al SICORE". Si acepta, les colocará una etiqueta azul (SICORE) en la columna de estado. Así sabrá siempre quiénes ya están en la base de AFIP y quiénes son nuevos.

🔄 Actualización Masiva (Excel)

Para no editar los proveedores uno por uno, utilice la herramienta de Importación/Exportación:

1. Pulse "1. Exportar (Excel)": Se descargará una planilla con sus proveedores actuales.
2. Complete los datos en su Excel y utilice el botón "❓ Ayuda / Tablas" para conocer los Códigos Fiscales (Ej: "94" para Locación, "RI" para Inscripto).
3. Guarde el Excel y pulse "2. Importar (Actualizar)". El sistema leerá el archivo y actualizará todos los datos de golpe.

📥 Importación desde SICORE (TXT)

Si ya tiene a sus proveedores cargados en el aplicativo SICORE de AFIP, puede traerlos directamente al sistema sin necesidad de armar planillas Excel:

• Exporte su padrón de "Sujetos Retenidos" desde el aplicativo de AFIP (se generará un archivo .TXT).
• En el sistema, pulse el botón azul "📥 Importar TXT SICORE" y seleccione ese archivo.
• Control de Duplicados: El sistema procesará las posiciones fijas del archivo, dará de alta a los proveedores faltantes (con sus domicilios y datos) y omitirá automáticamente los CUITs que ya existan en su base para proteger su información.

Administre sus comprobantes y cárguelos masivamente desde los Excel de su sistema contable o de "Mis Comprobantes" (ARCA).

🤖 Sincronización Automática con ARCA

El sistema cuenta con una herramienta avanzada para automatizar la descarga directa desde ARCA. Por motivos estrictos de privacidad, la plataforma web nunca le pedirá ni almacenará su Clave Fiscal. Para lograr la automatización, utilizamos un Agente Local seguro.

1. Descargar el Agente: Dentro de esta misma pestaña de "Facturas", en el recuadro verde superior, haga clic en "⬇️ Descargar Agente". Guarde el archivo .exe en una ubicación definitiva (como su Escritorio).
2. Vincular Claves (Solo la primera vez): Abra el programa descargado en su computadora. Ingrese el CUIT de su empresa y la Clave Fiscal, y presione "Guardar". Sus claves quedan encriptadas exclusivamente en el disco duro de su PC.
3. Uso Diario (Magia): En la ventana del Agente, le recomendamos tildar la opción "Arrancar automáticamente al prender la PC" (esto lo ejecutará minimizado y de forma silenciosa). Mientras el Agente esté activo en su PC, simplemente presione el botón verde "📥 Importar desde ARCA" en la web. El Agente ingresará a ARCA, descargará el Excel del período seleccionado y lo cargará a su tabla en segundos.

📂 Formatos de Sistemas (Presets)

• Formatos Globales: Elija formatos predefinidos (Ej: SOS Contador, Tango, Holistor) desde el menú desplegable superior. El sistema configurará automáticamente todas las columnas.
• Carga Agilizada: El proceso de importación lee el archivo directamente hacia la base de datos para una experiencia fluida y veloz.

🛡️ Prevención de Duplicados

El sistema cuenta con una validación avanzada para evitar cargar la misma factura dos veces. Cruza exhaustivamente el CUIT, Importe Total, Fecha y Número exacto de Comprobante. Al finalizar la carga, muestra un resumen detallando si omitió facturas por ser idénticas.

🗂️ Herramientas de la Tabla de Facturas

• 🔄 Invertir Día/Mes: Si su Excel invirtió las fechas por cuestiones de formato (ej: leyó 05/01 como 1 de Mayo en vez de 5 de Enero), seleccione las facturas afectadas y use este botón para corregirlas instantáneamente.
• ↩️ Deshacer (Seguro contra errores): Si eliminó facturas por equivocación o aplicó una modificación incorrecta, este botón superior le permite revertir su última acción y recuperar los datos al instante.
• ✂️ Limpiar Números: Herramienta masiva para sanear comprobantes. Seleccione las facturas y use este botón para buscar texto "basura" en los números (Ej: borrar la palabra "Factura N° " que vino pegada desde el Excel) y dejar la numeración perfectamente limpia.
• 🔃 Ordenamiento Múltiple: Use el botón "Ordenar" para realizar cruces de datos avanzados. Puede crear múltiples niveles (Ej: Nivel 1: Proveedor, Nivel 2: Importe Total de Mayor a Menor) imitando el comportamiento de Excel.
• 🧮 Widget Flotante de Auditoría: Al tildar facturas (☑️) aparecerá un panel oscuro en la esquina de la pantalla. Éste sumará matemáticamente en tiempo real el Total, las Bases Imponibles y el Saldo Pendiente de su selección. Puede moverlo de lugar, minimizarlo o cerrarlo.
• 📗 Exportación Fiel a Excel: Al descargar sus facturas, el archivo resultante será un "espejo" exacto de lo que está viendo en pantalla (respetando sus búsquedas y filtros) e incluirá una columna indicando el "Estado" (Pagada, Parcial o Pendiente).

Reversión Estricta

Al final de la pantalla de importación verá el historial de cargas. Si subió un archivo por error, pulse el botón rojo "Revertir". Para proteger su contabilidad, el sistema bloqueará la reversión si detecta que alguna factura de ese lote ya fue utilizada en una Orden de Pago o Compensación.

Esta es la herramienta más potente del sistema. Analiza toda la deuda pendiente y calcula las retenciones automáticamente.

• Análisis Inteligente: El sistema mira los pagos anteriores del mes para acumular la base imponible y restar el Mínimo No Imponible (MNI) correctamente.
• Detalle (Ojo 👁️): Haga clic en el ojo para ver el desglose matemático: Base acumulada, alícuota aplicada, impuestos previos y el cálculo final.
• Pago Masivo: Seleccione varios proveedores con los casilleros ☑️ y presione "💸 Pagar Marcados". El botón le indicará la cantidad exacta de Órdenes de Pago que se generarán (Si es "Al día" será 1 por proveedor, si es "Por Factura" serán múltiples).
• 🛡️ Cinturón de Seguridad: Si el sistema aún está descargando y procesando el historial de un proveedor, mostrará una alerta amarilla de "Espere un momento..." para evitar que se generen retenciones erróneas por falta de datos. Además, el proceso masivo cuenta con un botón para cancelar a mitad de camino si detecta un error.
• Nueva Columna "Dif. Base": Si un proveedor tiene diferencias de base pendientes (generadas por compensar anticipos anteriormente), aparecerá una columna extra. Puede tildarla para sumar/restar esa diferencia a la base imponible del mes en curso.
• 📗 Exportar Propuesta: Puede descargar un Excel con la simulación exacta de lo que ve en pantalla.

Utilice esta pestaña para pagos específicos, cancelación de una sola factura, pagos parciales o entrega de anticipos.

• Base Imponible Residual: Si desea pagar solo una parte de una factura, edite el importe en la columna "A Pagar". El sistema calculará automáticamente la proporción exacta de Base Imponible que corresponde a ese pago parcial, asegurando una tributación perfecta.
• 🧮 Calculadora Visual (Widget): Al ir tildando facturas, un panel verde flotante sumará y le detallará en la esquina de la pantalla las bases aplicables y el monto total a pagar.
• Seguridad de Fecha: Al confirmar un pago exitosamente, el sistema vaciará automáticamente el campo "Fecha de Pago". Esto lo obliga a seleccionarla en la siguiente operación, previniendo la emisión de retenciones con fechas incorrectas por accidente.

⚡ Generar Anticipo (Pago a Cuenta sin Factura)

Si desea pagar un adelanto:

1. NO seleccione ninguna factura de la lista de arriba.
2. Verá habilitada una sección naranja abajo llamada "Pago a Cuenta".
3. Ingrese el Monto Bruto (dinero a entregar) y la Base Imponible estimada para el cálculo de la retención.

🔄 Aplicar Diferencia de Base

Si el proveedor tiene saldo a favor/en contra por compensaciones anteriores:

• Aparecerá automáticamente un aviso (Verde o Naranja) debajo de la fecha.
• Marque la casilla "Aplicar Ajuste" para incorporarlo a la base imponible de este pago.
• Si decide NO tildar la casilla, el ajuste no afectará los números. Además, tiene dos botones auxiliares para gestionar el aviso:
  • 👁️ Ocultar en este pago: Quita el cartel visualmente de la pantalla para limpiar su área de trabajo, pero el saldo se mantiene intacto y volverá a aparecer la próxima vez que le pague al proveedor.
  • ✖ Descartar para siempre: Elimina el saldo pendiente de forma definitiva. Para garantizar una auditoría perfecta, esta acción envía automáticamente un movimiento compensatorio a la "Cta. Cte. de Bases" para dejar asentado que el ajuste se llevó a cero manualmente.

Herramienta avanzada (disponible desde la pestaña "Facturas") para cancelar deuda utilizando los saldos a favor generados por Anticipos.

¿Cómo funciona? (Lógica FIFO)

El sistema ordena todo cronológicamente y utiliza el método "Primero Entrado, Primero Salido", cancelando la deuda más vieja con el saldo a favor más antiguo disponible.

🧠 Ajuste Automático de Base Imponible

Cuando usted paga un Anticipo, estima una base. Cuando llega la Factura real, la base puede ser distinta debido a conceptos no gravados.

• El Problema: Si pagó un anticipo de $100 (Base $100) y lo usa para cancelar una factura de $100 (que tiene Base $150), faltarían $50 de base por tributar.
• La Solución: Al confirmar la compensación, el sistema calcula esa diferencia matemáticamente y la guarda en la ficha del proveedor para aplicarla en el próximo pago que le realice.

📄 Constancia de Compensación (PDF 360°)

El sistema genera automáticamente un PDF de 6 columnas de alto nivel contable. El mismo cruza e imprime: la Base Imponible de las facturas canceladas, la Base Imponible original del anticipo y la diferencia final generada en el proceso.

Genere la información para presentar ante ARCA (SICORE) y controles internos.

• Filtros: Seleccione Mes, Año y el Período deseado (1ra Quincena, 2da Quincena o Mes Completo).
• Ver Resultados: Si elige "Mes Completo", el sistema separará visualmente la tabla mostrando Subtotales por Quincena y un Total General.
• Detalle Oficial: Las grillas en pantalla y las exportaciones traducen automáticamente el código de ARCA al Tipo de Comprobante real (Ej: Factura A, Recibo) para facilitar la auditoría visual.
• 💾 Generar TXT SICORE: Descarga el archivo de texto con el formato oficial para importar en el aplicativo de ARCA.
• 📗 Exportar Excel: Descarga una planilla de cálculo con los datos en pantalla para papeles de trabajo.
• 📄 PDF (Reporte Visual): Genera un archivo con diseño formal para imprimir y archivar.

El sistema es "Multivigencia". Esto significa que guarda el historial de cambios en las leyes impositivas a lo largo del tiempo.

• Cálculo Retroactivo: Si usted carga un pago con fecha antigua (por ejemplo, para rectificar una DDJJ de meses anteriores), el sistema buscará y aplicará automáticamente las escalas y mínimos que estaban vigentes exactamente en esa fecha.
• Esto garantiza total seguridad frente a inspecciones sin importar cuándo emita la orden de pago.

Consulte todos los pagos realizados, revise auditorías y corrija comprobantes.

🗂️ Herramientas de Búsqueda y Orden

• Filtros: Puede buscar pagos específicos tipeando el CUIT o Razón Social en la barra superior, o ver los pagos anulados tildando "Ver Eliminados".
• 🔃 Ordenamiento Múltiple: Utilice el botón "Ordenar" para realizar cruces de datos (Ej: Nivel 1: Proveedor de A-Z, Nivel 2: Fecha de Pago más reciente). El sistema agrupará la información respetando siempre la estructura de las Órdenes de Pago y sus compensaciones internas.

📅 Numeración Oficial y Reinicio Anual

El sistema utiliza un estándar contable estructurado para la emisión de las Órdenes de Pago (OP) y Constancias de Retención: [Sucursal] - [Año] - [Número Secuencial] (Ej: 0000-2026-000001).

• Independencia por Sucursal: Cada punto de emisión que configure en su Empresa llevará sus propios contadores de OPs y Retenciones de forma totalmente independiente.
• Reinicio Automático: El sistema detecta automáticamente el cambio de año (cada 1 de Enero) y reinicia ambos contadores a 1, garantizando un archivo contable prolijo y evitando certificados duplicados en el aplicativo SICORE.

🖨️ PDF de Orden de Pago (Nivel Auditoría)

El comprobante fue diseñado para máxima transparencia contable e incluye:

• Una grilla detallada que expone la Base Imponible y el Monto de cada factura cancelada, cerrando con una fila sumatoria.
• Si se aplicaron Ajustes de Base (compensaciones), se desglosan en un renglón separado dentro del cálculo para justificar las diferencias.
• Determinación del Impuesto: Muestra paso a paso la Base Acumulada, el descuento del MNI, la alícuota utilizada y las retenciones anteriores. Este cuadro se imprime incluso si la retención resultó en $0, sirviendo de comprobante fehaciente ante el proveedor.

🖨️ Impresión Masiva (En Bloque)

Para ahorrar tiempo y facilitar el trabajo de archivo físico, el sistema permite generar un único documento consolidado:

• Marque las casillas (☑️) de los pagos en la tabla.
• En la parte superior derecha aparecerán automáticamente los botones "🖨️ OPs" y "📄 Retenciones".
• Haga clic en cualquiera de ellos y el sistema procesará y agrupará todos los comprobantes seleccionados en un solo archivo PDF de múltiples páginas. Esto evita descargar decenas de archivos sueltos y es ideal para enviar directo a la impresora con un solo clic.

Acciones Individuales

• 📄 Ret: Descarga la Constancia de Retención oficial de un solo pago.
• ✏️ Editar: Permite corregir números de OP, Certificado o datos de SICORE.
• 🗑️ Eliminar (Papelera) y ♻️ Restaurar: Los pagos pueden enviarse a la papelera (devolviendo el saldo a la factura) y restaurarse si fue un error. Si elimina un pago desde la papelera, el borrado es definitivo.
• 🛡️ Seguridad Cronológica: El sistema blinda su contabilidad bloqueando la eliminación o restauración de un pago si detecta operaciones posteriores de ese mismo proveedor que dependieron de sus saldos o bases imponibles.
• 👤 Trazabilidad de Operadores: En la tabla de Historial, al pasar el cursor sobre el ícono de usuario 👤 en cada Orden de Pago, podrá ver el email del operador que generó dicho documento. Esto permite auditar quién procesó cada pago en estudios con múltiples colaboradores.

Actuar como Agente de Retención no es optativo, es una carga pública impuesta por el Estado. Ignorar esta obligación o cometer errores en su aplicación conlleva gravísimas consecuencias patrimoniales y penales bajo dos normativas principales:

1. Ley de Procedimiento Tributario (Ley 11.683)

Esta normativa castiga la conducta del agente a través de dos artículos fundamentales:

• Multa por Omisión (Art. 45): Aplica cuando usted paga una factura y "se olvida" o decide no retener el impuesto. La multa es directamente proporcional al daño, multiplicando su deuda.
  
  📜 Texto de la Ley: "Será sancionado con una multa del ciento por ciento (100%) del gravamen dejado de pagar, retener o percibir oportunamente, siempre que no corresponda la aplicación del artículo 46 y en tanto no exista error excusable..."
• Multa por Defraudación / Apropiación (Art. 48): Es el escenario más severo. Aplica cuando usted sí le descontó el dinero al proveedor en el pago, pero no lo depositó a favor de ARCA (AFIP) a su vencimiento. Se tipifica como retención indebida de fondos de terceros.
  
  📜 Texto de la Ley: "Serán reprimidos con multa de dos (2) a seis (6) veces el importe del tributo retenido o percibido, los agentes de retención o percepción que lo mantengan en su poder, después de vencidos los plazos en que debieran ingresarlo."

2. Ley de Impuesto a las Ganancias (T.O. 2019)

Más allá de las multas procedimentales, la Ley de Ganancias castiga la falta de retención atacando de lleno la rentabilidad de su empresa a través de la Impugnación del Gasto (Art. 43, ex Art. 40).

• El Castigo Impositivo: Si usted paga un servicio oneroso y omite actuar como agente, la autoridad fiscal está facultada a "impugnar" (eliminar) esa factura entera de su balance fiscal. Como resultado, su empresa simulará tener una ganancia mayor a la real y terminará pagando hasta un 35% de Impuesto a las Ganancias sobre un dinero que, en la realidad, ya se gastó.
• 📜 Fundamento Legal (Validado por CSJN en fallo "San Juan S.A."): La normativa establece la facultad expresa del fisco para "impugnar la deducción del gasto, cuando sobre el mismo debió actuarse como agente de retención y no se cumplió con esa obligación".